Кипр давно относится к популярным направлениям для бизнеса из СНГ. Office Life продолжает серию материалов о том, как и где белорусскому бизнесу выбирать юрисдикцию, если в этом есть необходимость. Сегодня вместе с партнером юридической фирмы Art Legal юристом Николаем Артемьевым рассмотрим, какие виды бизнеса целесообразны и какие риски нужно учитывать, если вы задумались об открытии компании на Кипре.
Кипр является полноценным членом ЕС. Правовая система Кипра основана на принципах английского общего права, адаптированных под нормы ЕС. Как следствие этого — понятное для бизнеса законодательство с прозрачными процедурами и судопроизводством. Развитые IT и туристические услуги, а также либерализация законодательства для финансовых и криптовалютных компаний ведут к росту экспорта и создают рабочие места. Репутация Кипра заметно улучшилась. Многие выбирают Кипр для реального ведения бизнеса, особенно в сферах IT, игровых технологий, SaaS-сервисов, e-commerce, онлайн-фриланса и криптовалютных проектов. Причины: низкая ставка налога на прибыль (12,5%), мягкое валютное регулирование, англоязычная среда и свободный доступ к рынку ЕС.
Структуры для холдинга и привлечения инвестиций
Кипрские компании владеют долями и акциями предприятий в разных странах, а также интеллектуальной собственностью (патентами, софтом, торговыми знаками). Для этого есть несколько причин. Во-первых, освобождение от налогообложения поступающих дивидендов (например, если доля участия более 50% и активный характер деятельности дочерней компании). Во-вторых, нет налога на прирост капитала при продаже акций иностранных дочерних предприятий. В-третьих, широкая сеть соглашений об избежании двойного налогообложения позволяет минимизировать налоги при трансграничных выплатах.
Получение лицензий
Кипр зарекомендовал себя как привлекательное место для компаний, которым нужны специальные лицензии в финансовой и смежных сферах. В стране относительно простые условия для открытия инвестиционных и финансовых компаний. Например, немало форекс-брокеров, компаний по управлению инвестициями и фондов хеджирования базируются на Кипре и регулируются кипрской Комиссией по ценным бумагам (CySEC). Получив кипрскую лицензию, такие компании получают право работать по всей Европе.
Налоговое планирование и финансирование
Благодаря одной из самых низких налоговых ставок в ЕС (корпоративный налог 12,5%) и различным льготам Кипр традиционно используется для законного снижения налоговой нагрузки. Компании здесь могут оптимизировать налоги за счет: отсутствия налога у источника на большинство выплат за границу (дивиденды, проценты, роялти — при выплате нерезидентам облагаются по ставке 0% при соблюдении условий); льгот на доходы от зарубежных постоянных представительств и на прибыль от продажи ценных бумаг; возможности получения статуса Cyprus Non-Domiciled для иностранных собственников (что освобождает от налога на дивиденды для физлиц — нерезидентов Кипра).
Что нужно знать о налогах на Кипре
Корпоративный налог. Базовая ставка корпоративного налога составляет 12,5%, что делает ее одной из самых низких ставок в ЕС (для сравнения: в большинстве стран ЕС ставка 20–25%). НДС и другие налоги. Помимо корпоративного налога, на Кипре взимается НДС по стандартной ставке 19% на товары и услуги в пределах ЕС. Для некоторых отраслей существуют льготные ставки НДС (например, 5 и 9% на определенные категории товаров/услуг), а экспортируемые услуги за пределы ЕС могут облагаться по нулевой ставке.
Дивиденды, проценты, роялти. Одно из ключевых преимуществ Кипра — отсутствие налога у источника на большинство пассивных доходов, выплачиваемых за пределы Кипра. Если кипрская компания выплачивает дивиденды зарубежному акционеру-нерезиденту, то по внутреннему законодательству ставка удержания составляет 0%. То же касается процентов по займам: кипрские компании не удерживают налог с процентных платежей за границу. Роялти (платежи за использование интеллектуальной собственности) при выплате нерезиденту также освобождены от налога у источника, если объект IP используется вне Кипра; если же роялти связаны с использованием прав непосредственно на Кипре, закон предусматривает удержание 10%.
Соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН). Кипр имеет более 60 СИДН, в том числе с Беларусью. Соглашение между Беларусью и Кипром от 1998 года действует с 1999-го и предусматривает пониженные ставки у источника по дивидендам и процентам, а также сниженные ставки по роялти. Это позволяет оптимизировать выплаты между кипрскими и белорусскими компаниями. Вместе с тем, согласно контрсанкционным мерам Республики Беларусь, с 1 июня 2024-го по 31 декабря 2026 года исполнение положений некоторых статей соглашения с Кипром со стороны Республики Беларусь приостановлено.
Льготные режимы. На Кипре действует режим стимулирования инноваций и развития: так называемый IP-Box — льготное налогообложение доходов от использования интеллектуальной собственности. Ранее для квалифицирующих IP-активов (патенты, разработки) эффективная ставка могла снижаться до порядка 2,5%. С 2020-х годов режим IP-Box приведен в соответствие с требованиями ОЭСР (привязка льготы к R&D-расходам на Кипре), но все еще дает существенную экономию для IT-компаний, которые передали права на софт кипрской компании. Кроме того, Кипр предлагает Notional Interest Deduction (NID) — вычет из налогооблагаемой базы по прибыли, эквивалентный «воображаемым» процентам на новый внесенный капитал. Это поощряет капитализацию компаний: можно сократить налог, привнеся средства в уставный капитал, благодаря вычету NID.
Легко ли открыть счет в банке
Банки готовы рассматривать заявки, если, к примеру, собственник или руководитель компании физически переехал на Кипр (по работе либо получил ВНЖ) или хотя бы подана заявка на ВНЖ (некоторые банки на практике могут открыть счет). Но даже в этих случаях счет может быть ограниченным до получения ВНЖ, и каждая ситуация рассматривается индивидуально с тщательной проверкой связей клиента с Беларусью.
Другой путь — воспользоваться услугами электронных платежных систем и нео-банков и открыть счет в европейской fintech-организации (EMI) — Revolut, Wise, Payoneer, Mercury и т. д. Такие счета открываются дистанционно, зачастую за несколько дней, и позволяют выполнять основные операции (SWIFT/SEPA-переводы, валютные расчеты).
Правила экономического присутствия
Формально по кипрским законам частная компания Ltd (аналог ООО) не обязана иметь местных директоров или сотрудников (достаточно зарегистрированного адреса и секретаря). Учредителями и директорами могут быть иностранцы, и многие компании так и работают. Однако, если компания хочет считаться налоговым резидентом Кипра, необходимо, чтобы управление и контроль осуществлялись с территории Кипра. На практике это означает наличие директора — резидента Кипра (либо большинства директоров — кипрских резидентов), который действительно участвует в принятии решений.
Кроме того, важно проводить собрания директоров на Кипре, хранить основную документацию в местном офисе, иметь экономическую обоснованность деятельности. Последние годы на практике требуется хотя бы один директор-киприот, что облегчает открытие банковских счетов и подтверждает связь компании с юрисдикцией. Проверки на соблюдение substance проводят налоговые органы и банки при анализе корпоративного клиента. Нарушение требований грозит утратой налоговых льгот, штрафами и ревизиями, а также риском исключения из реестра компаний.
Сколько стоят регистрация и сопровождение
Формы компаний. Наиболее распространенная форма — Private Limited Company (Ltd), аналог нашего ООО. Иностранные предприниматели практически всегда выбирают ее. Публичные компании (PLC) используются только для больших проектов (например, под листинг на бирже). Сроки и расходы на регистрацию. Зарегистрировать компанию можно примерно за пять рабочих дней. Цены могут различаться в зависимости от провайдера. Государственные пошлины сравнительно невелики: около €165. Однако значительная часть расходов — услуги регистрационных агентов и нотариусов. Комплексная услуга по регистрации Ltd на Кипре стоит от €2500.
Плюсы и минусы бизнеса на Кипре
Низкая налоговая нагрузка. Ставка корпоративного налога — всего 12,5%, IP-Box и NID позволяют снижать ее до 2,5%. НДС стандартный — 19%, но существуют льготные ставки и освобождения. Отсутствие налога у источника. На дивиденды, проценты и роялти нерезидентам не удерживается налог, кроме случаев использования интеллектуальных прав на Кипре и выплат в страны из черного списка. Договоры об избежании двойного налогообложения (более 60) упрощают международные расчеты, включая соглашение с Беларусью.
Развитая инфраструктура и англоязычная среда. Кипр привлекает специалистов из Европы и Ближнего Востока, предоставляя качественные офисы, аэропорты и интернет. Деловое делопроизводство ведется на английском языке; большинство банков работают дистанционно. Простота регистрации. Учредить компанию можно быстро (5–8 дней) и сравнительно недорого, а минимальный уставный капитал невысок. Сервис поставляется под ключ юридическими фирмами.
Риски и ограничения
Требования substance и UBO. От компаний требуется реальное присутствие: офис, директор‑резидент, сотрудники, регулярные расходы и своевременное раскрытие бенефициаров. Номинальные структуры без substance рискуют лишиться льгот и попасть под штрафы. Стоимость поддержки. Несмотря на низкий налог, годовое администрирование (аудит, бухгалтерия, офис, персонал) может стоить €5–10 тыс. в год. Крупные компании подлежат полному аудиту, даже если деятельность незначительна. Налоговые изменения. Кипр следует стандартам ЕС по прозрачности и BEPS, поэтому в будущем может увеличить налоги или усилить требования для низконалоговых структур (например, введение налога у источника на платежи в низконалоговые юрисдикции с 2026 года).
Советы белорусским компаниям, которые решили открыть бизнес на Кипре
Когда стоит рассматривать Кипр. Юрисдикция подойдет IT‑компаниям, разработчикам игр, стартапам и фрилансерам, которые продают цифровые продукты по всему миру и хотят легально оптимизировать налоги. Также Кипр эффективен для холдингов, владеющих акциями/долями других компаний, IP‑правами или финансовыми инструментами. Размещение офиса разработки или операционного центра в Лимасоле либо Никосии позволяет привлекать международных специалистов и выйти на европейский рынок.
Когда следует быть осторожным. Белорусские резиденты, особенно связанные с криптовалютой или финансовыми сервисами, столкнутся с санкционными ограничениями: запрет на руководящие позиции, ограничения на работающие кошельки и сложности с большими переводами. Опять же приостановление отдельных положений СИДН с Беларусью, и в целом отнесение Кипра к недружественным странам, предполагает очень тщательное структурирование бизнеса с участием конечных бенефициаров из Беларуси.
На что обращать внимание.
Substance и UBO: необходимо заранее заложить в бюджет аренду офиса, наем секретаря и директора‑киприота, ведение бухгалтерии и аудит, а также вовремя обновлять данные о бенефициарах.
Банки и комплаенс: готовьте полноценный пакет документов о происхождении средств и деловой активности. Открытие счета лучше доверить опытным провайдерам и выбрать банки, готовые работать с нерезидентами.
Налоги и соглашения: изучите применение IP‑Box, NID и соглашений об избежании двойного налогообложения.
Материал не является юридической консультацией.
https://officelife.media/
